Эта минимальная налоговая ставка будет в основном использоваться для преследования крупнейших и наиболее прибыльных транснациональных компании («ТНК»), таких как Amazon, Apple, Google, Facebook и Netflix, и препятствовать перемещению их прибыли и налоговых поступлений в страны с более низким налогообложением независимо от того, где совершаются их продажи.
На протяжении многих лет мы наблюдали, как доходы, полученные из нематериальных источников, таких как патенты, программное обеспечение и роялти на интеллектуальную собственность, все чаще перемещаются в юрисдикции с более низким налогообложением, что позволяет компаниям обходить уплату более высоких налогов в своих странах.
КАК БУДЕТ РАБОТАТЬ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В ГЛОБАЛЬНОМ МАСШТАБЕ?
Глобальная минимальная налоговая ставка будет применяться к доходам, полученным за рубежом. Правительства по-прежнему могут устанавливать местную ставку корпоративного налога, и если компания платит более низкую налоговую ставку в другой стране, их правительство имеет право повысить эту ставку до минимальной налоговой ставки, тем самым устраняя преимущество перераспределения прибыли.
Правительства в целом согласовали базовую структуру минимальной ставки корпоративного налога. Соглашение Большой семёрки создает благоприятную конъюктуру по 15-ти процентому уровню и выше, который также был принят ОЭСР и Большой двадцаткой (G20).
Странам теперь придется подумать над тем, как внедрить такую сложную новую систему, которая включает перераспределение налоговых поступлений между странами, согласившимся на это. Необходимо будет разработать новые стандарты и механизмы, прежде чем правительства и законодатели смогут включить их во внутреннее законодательство.
Если взглянуть на прошлые глобальные налоговые инициативы, такие как «Общий стандарт отчетности», «План действий по эрозии базы и перемещению прибыли» и FATCA в качестве ориентира, то внедрение любой такой программы может занять годы. Ее эффективное осуществление к 2023 году является амбициозной целью.
«ЕЁ ЭФФЕКТИВНОЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ К 2023 ГОДУ ЯВЛЯЕТСЯ АМБИЦИОЗНОЙ ЦЕЛЬЮ»
ЧТО ЭТО ЗНАЧИТ ДЛЯ ЭСТОНИИ?
Эстонское правительство согласилось подписать соглашение о 15% глобальной минимальной налоговой ставке для многонациональных компаний.
Эстония озабочена тем, что присоединение к реформе может поставить под угрозу ее динамичный технический стартап сектор. В Эстонии действует уникальная система отложенного корпоративного налогообложения. В Эстонии нет корпоративного подоходного налога на нераспределенную и реинвестированную прибыль, а также 20 или 14 процентов налога на распределенную прибыль. Другими словами, прибыль эстонских предприятий не облагается налогом до выплаты дивидендов.
Первоначальная цель введения глобального минимального налога заключалась в том, чтобы положить конец использованию искусственных налоговых схем, однако в представленном для обсуждения тексте это стало средством ограничения налоговой конкуренции, которое в недостаточной степени учитывает интересы малых стран.
Важно подчеркнуть, что предлагаемая глобальная реформа налогообложения корпораций не будет распространяться на малые и средние компании (МСП). Она разработана для многонациональных компаний. Это относится только к компаниям с годовым оборотом более 750 миллионов евро (870 миллионов долларов США) в год. Малые предприятия по-прежнему будут платить корпоративный налог по своим текущим ставкам.
Хотя еще слишком рано прогнозировать общие результаты, глобальные налоговые правила создают неопределенность, которая может привести к задержкам в принятии инвестиционных решений. Кроме того, могут отсутствовать стандартные ответные меры среди многонациональных компаний, поскольку определённые инвестиции могут быть классифицированы по-разному.
Например, крупные технологические компании могут перемещаться легче по сравнению с компаниями по производству или обрабатывающей промышленности, но даже в этом случае они зависят от наличия квалифицированной рабочей силы. Компании, которые стремятся применять такие стратегии, как диверсификация цепочек поставок или требуют близости к рынкам, могут быть менее склонны к перемещению.
Влияние новых налоговых правил, ориентированных главным образом на многонациональные компании, на налоговые льготы, предлагаемые Эстонией, еще предстоит увидеть. Налоговые эксперты говорят, что пока слишком рано говорить о том, как это повлияет на привлекательность Эстонии в качестве глобального цифрового делового центра и ворот в ЕС.
НЕНАЛОГОВЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА ЭСТОНИИ
Помимо аспектов корпоративного налогообложения, многонациональные компании также будут рассматривать неналоговые льготы. Инфраструктура и надежная правовая система Эстонии, хороший деловой климат, простая налоговая система, развитое цифровое общество, а также хорошо обученная рабочая сила, программа э-резидентства, высокоразвитые бизнес-услуги, и, быстрые и простые процедуры регистрации компаний онлайн, относятся к числу «нематериальных активов», которые компании рассматривают помимо евро и евроцентов.
Поскольку Эстония является членом Европейского Союза, компании, зарегистрированные в Эстонии, пользуются всеми преимуществами ведения бизнеса в Европейском регионе. Создать компанию в Эстонии быстро и легко.
10 фактов, которые подчеркивают огромные преимущества Эстонии для бизнеса любого размера:
- Самое передовое цифровое общество в мире
- Более 20 000 новых эстонских компаний были созданы фрилансерами-нерезидентами, цифровыми кочевниками и э-резидентами
- Доступ к экосистеме стартапов. Эстония является стартап-центром, производя примерно один стартап на миллиард долларов в год (Skype, Bolt, Wise и т.д.). Страна занимает 1-е место в мире по стартапам на миллиард долларов на столицу
- Она имеет невероятно простую налоговую систему
- В стране низкий уровень бюрократии
- В стране прозрачный, надежный и полностью оцифрованный регистр компаний
- Существует очень выгодная программа электронного резидентства
- Эстония предлагает для экспатов безналоговую среду в отношении иностранных дивидендов
- Для нерезидентов доступны визы для стартапов, цифровых кочевников и крупных инвесторов
- Это безопасная и прозрачная экосистема, в которой 99% государственных услуг можно найти в Интернете.
Э-РЕЗИДЕНТСТВО ЭСТОНИИ
Что такое э-резидентство?
В декабре 2014 года Эстония стала первой страной в мире, внедрившей э-резидентство. Эта программа позволяет неэстонцам иметь удаленный цифровой доступ к целому ряду электронных услуг, таких как создание компаний, банковское дело, обработка платежей и налогообложение. Эта программа позволяет неэстонцам иметь удаленный цифровой доступ к целому ряду электронных услуг, таких как создание компаний, банковские услуги, обработка платежей и налогообложение. Э-резиденты получают дигитальную ID- карту (электронно-цифровое удостоверение личности), которую они могут использовать для безопасной аутентификации в Интернете, а также для цифровой подписи, шифрования и отправки документов.
Благодаря э-резидентству китайский предприниматель может учредить эстонскую компанию, которой можно управлять из Шанхая и обслуживать своих клиентов, находящихся, например, во Франции. Всё обрабатывается онлайн, удаленно и совершенно без проблем.
Преимущества эстонского э-резидентства. Эстонская программа э-резидентства позволяет вам:
- Создать компанию в ЕС, 100% онлайн
- Войти в цифровую бизнес-среду Эстонии, одну из самых передовых в мире
- Иметь свой бизнес в ЕС
- Декларировать налоги или открыть бизнес счет в банке или в финтех учреждении
- Получить статус э-резидента сроком на 5 лет
- Оплачивать и получать платежи с помощью удобного онлайн-банкинга
- Перейти к использованию безбумажных цифровых решений
- Автоматизировать или делегировать бизнес-администрирование с помощью участников e-Residency Marketplace
- Присоединиться к сети, объединяющей свыше 82000 предпринимателей-единомышленников, являющихся э-резидентами
Как глобальная налоговая реформа повлияет на э-резидентов?
И наконец, самое главное, что налоговые реформы не будут распространяться на малые и средние предприятия (МСП), поскольку они не достигают ожидаемого порогового уровня. Малые и средние предприятия представляют большую часть экономической деятельности во многих юрисдикциях, и их налоговая ситуация останется неизменной в соответствии с предлагаемыми правилами.
Эстония останется важным глобальным цифровым центром с привлекательным корпоративным налоговым законодательством и простой налоговой системой. Глобальная реформа корпоративного налогообложения не затронет десятки тысяч цифровых кочевников и э-резидентов, которые недавно нашли Эстонию своим гостеприимным домом для управления своей компанией.
Если вы заинтересованы в открытии своей эстонской компании, сделайте первый шаг и свяжитесь с нами сегодня, чтобы заказать бесплатную 15-минутную консультацию.
Для получения дополнительной информации свяжитесь с нами по адресу info@incorpora.eu или WhatsApp +372 5605 2020.
